バケーション:6-NDFLでの反映、サンプルの充填

財務

フォーム6 - ロシアの税務サービスによって導入されたNDFL 14。10.2015年、IIM 7/11/450の順である。この命令に従うと、労働者に報酬を払い、所得税が控除されたその他の支払いを行うすべての税務当局(企業、企業、施設など)は、2016年からの6-NDFL書式に従って申告書を提出する必要があります。

6ndflに反映された休暇の支払い

6-NDFL(四半期ごと)の計算は、2つのセクションから成り立っています。その構造は、法の採択以来変更されていません。

しかし、現時点では、報告書は会計士にとって最も難しいものであり、それを記入することで多くの疑問が生じ、税務当局の回答は必ずしも明確ではありません。

多くの場合、会計士(特に初心者)は、休暇賃金が6-NDFLにどのように反映されているかという問題を悩ますことがあります。

以下では、休暇賃金の典型的な状況を考察します。これは、報告書の記入を困難にします。

コンテンツ6-NDFL

6-NDFL宣言は、2つの情報セクションで構成されています。

1つ目は要約情報を反映します。

  • 従業員に支払われた収入の金額(企業全体)
  • 企業全体の推定個人所得税。
  • 個人所得税を控除した。

すべての金額は、各税率で年初めからの課税期間に表示されます。

2番目のセクションでは、税金を控除しなければならない各取引に関する詳細情報を提供しています(PIT)。

主な指標は次のとおりです。

  • 実際の収入の受領日(ライン100に反映)、
  • 所得税保有日(110行目)
  • 法律によれば、源泉徴収税は税務当局に移管されるべきである(120行目)。
  • 税引き前の所得額(130行目)、
  • 所得税の源泉徴収(140行目に記載)。

6-NDFL:ホリデーリフレクションルール

給与、賞与、および個人所得税の対象となるその他の支払いからの支払いは、予算に対する最大納税期限(PIT)とは異なります。

6 ndfl充填の例

では、6-NDFLをどのように反映させるのか? 宣言の第2セクションに休暇賃金を反映させる場合、基本規則を覚えておくことが重要です。休暇賃金の所得税の支払いは、休暇賃金が支払われた月の最終日までに行う必要があります。

したがって、休日の支払いが支払われた場合は、たとえば202017年6月、所得税の支払いの最大日は1717年6月30日(営業日)になります。したがって、税が実際に譲渡された日付に関係なく、06/30/17の日付が120ページの6-NDFLに入力されます。

課税予算への振替の最大日がカレンダーの「赤い」日(休日または週末)にある場合、翌月の翌営業日が支払の最終日とみなされます。

たとえば、従業員への休暇給与は4月28日に支払われました。 4月の最終日(4月30日)は休みの日(日曜日)、就業日(最も近い) - 5月3日に落ちました。行120には、05/03/2017の日付が記録されています。

12 pdfに12月の休日を反映させる方法

もっと慎重に報告書に記入して月の最終日は休日だけでなく、四半期の最終日でもありました。この場合、所得税の支払の最大日は次の四半期の翌営業日になります(この状況は2016年12月に発生しました)。支払われた休暇の支払は次の報告期間に示されます。

例:2016年12月の休日の支払い

6-NDFLに持ち越し休暇の支払いを反映する方法は、以下の例に示されています。

2016年12月に、OJSC「Hello」は次の従業員に休暇給料を追加しました。

  • Sergeevu L.Yu. - 15.12.16 - 28,000ルーブル。
  • コズロフP. - 12/30/16 - 14,000ルーブル。

休暇手当を支払うとき、税は13パーセントの割合で留保されました。

  • 28,000 x 13%= 3,640ルーブル。
  • 14,000 x 13%= 1,820ルーブル。

休日の支払いが行われました:

  • Sergeevu L.Yu. - 12/15/16。
  • コズロフP. - 12/30/16

1616年12月30日に、予算(3640 + 1820 = 5460ルーブル)が予算に支払われました。

2016年12月31日は週末のため、個人所得税の振替の最終日は2017年1月1日である09/01/17です。

12月の休日を6-NDFLに反映させる方法は? 12月に支払われた休日の支払いは、2016年の第4四半期のレポートおよび2017年の第1四半期の6-NDFL申告に反映されます。

第4四半期の報告書

  • 評価された休暇給料(28,000 + 14,000 = 42,000ルーブル)は、6行目のNDFL形式の最初のセクションの020行目に反映されています。
  • 未払税(3640 + 1820 = 5460ルーブル)は、行040の最初のセクションに反映され
  • 070行目に源泉徴収税(5460ルーブル)が反映されています。
  • 休暇給与の予算に対する個人所得税の納付期限は、09.01.17の1営業日になるため、2番目のセクションには操作が表示されません。

2017年第1四半期のレポート:

  • 最初のセクションでは、これらの操作の金額は表示されていません。
  • 2番目のセクションでは、次のように表示されます。

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

例:2017年6月の休日の支払い

月の最終日が機能している場合、四半期の最終月に6-NDFLに休日の支払いを反映する方法、2017年6月の例を考え

休暇の形で収入を受け取った日 - 常にその従業員への支払いの日。

源泉徴収日は、所得(この場合は休暇手当)から所得税を差し引いて支払われるため、所得が支払われる日と一致している必要があります。

6月に支払われる休日の給料。 個人所得税を予算に振り替える最終日は6月30日です。これは営業日です。 6月に支払われた休日の支払は7月(次の報告期間)にはなりませんが、半期報告書にのみ反映されます。

休暇給与の観点から6-NDFL(半年分の記入例)を考えてみましょう。

2017年6月、Hi LLCは次の従業員に休暇の支払いをしました。

  • イワノフK.Yu. - 06/16/17 - 28000ルーブル。
  • ペトロフV. - 30/06/17 - 14000ルーブル。

休暇手当を支払う場合、所得税は13%の割合で控除されます。

  • 28,000 x 13%= 3,640ルーブル。
  • 14,000 x 13%= 1,820ルーブル。

予算の所得税は2017/06/30に譲渡されました。

どの充填が考慮されるかの例であるフォーム6-NDFLでは、半年の間、これらの操作は最初と2番目のセクションに反映されるべきです。

  • セクション1では、休暇の支払率は020、040、および070行に含まれています。
  • セクション2は、100行目から140行目までを次のように埋めます。

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

休暇の支払いを6 pdlに反映させる方法

休暇の再計算を反映する方法

休暇が月の最初の日に行われる状況があります。休暇の支払いは、休暇の開始前、つまり、休暇が始まる月の前の月末に行われます。

6-NDFLに休暇の支払いを反映する方法サンプルを以下に示します。

2017年7月3日から2017年7月17日までの期間に従業員が休暇を発行したとします。会計士は6月30日に休暇の支払いを見込んで支払ったが、6月30日に予算に振り込まれた税は彼らに支払われた。

休日(10,000ルーブル(この場合、6月の収益は考慮されません。2017年6月の給与の計算時に、休暇給与の額が再計算されます。12,000ルーブルになります。)支払いは給料で行われます - 06/07/17。

6ヶ月(半年)の6-NDFLは次のように形成されます。

  • セクション1では、再計算された(正しい)休暇の支払額が行020に記録されます。
  • セクション2は100行目から140行目に記入します。

100 06/30/17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

9か月のレポート(第3四半期)では、

  • 第1節では、休暇について追加で発生した金額は反映されません。
  • セクション2は次の行を埋めます。

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

税務検査官はどのように

報告を受けた後、税務当局は貢献します6-NDFLに従って、予算、納税期間が120行目、個人所得税が140行目の企業の支払カード。次に、銀行の予算に対する実際の支払日と金額が比較されます。

テストの結果、収入が140行目に示されている税金は、120行目に示されている日よりも少ない金額または遅い日に支払われ、その後、延滞は会社のカードに反映され、予算との決済が行われます。

6 ndfでの休暇の支払いを反映する方法

会社は罰金の対象となっています。税抜または延滞税の20%

結論

届出書6-NDFLの作成プロセス会計士から多くの質問を引き起こします。それは小さいですが、多くのニュアンスが含まれています。会計士が特定の取引を正しく反映しているとは限りません。病気休暇、ボーナス、休暇... 6-NDFLに反映するには?上記は充填のいくつかの側面にすぎません。

6 ndflのキャリーオーバー休暇を反映する方法

あなたが日付を間違えた場合は、記入はしましたが、納税は期限どおりに全額支払われたので、ペンのスリップでそれを説明し、税務署に修正された計算を提出してください。したがって、あなたは税務当局からの不快な制裁を避けるでしょう。

ご報告ありがとうございます。

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