コーポレートカードレポート:例。法人の銀行カードによる会計

財務

近年、法人カードの計算がほとんどの企業で一般的になっています。これらの支払いツールは使いやすいです。

法人カードレポート

コーポレートカード会計 かなりシンプル。経験豊富な会計士は、原則として、業務の反映に問題はありません。コンパイル時に問題が発生することがあります 法人カードレポート それが発行された従業員。次に、反射操作の特徴を考察する。

一般情報

法人カードは銀行カード、組織に所属する現金。彼らの助けを借りて、従業員が職業上の活動に費やした費用を支払っています。

実行することができます 法人カードによる支払い 旅行、ビジネス、表現コスト。この支払い手段は、従業員の個人的な目的、収入の信用、および社会的便益のために使用されるものではありません。

タイプ

クレジットカードと決済(デビット)カードがあります。後者の助けを借りて、企業の口座または当座貸越の資金を犠牲にして支払いが行われます。

クレジットカードについては、計算は銀行部門が提供する借入金を犠牲にして行われます。

操作の特徴

補充は銀行振込で行われます。このために、支払いオーダーが銀行組織に送られます。

資金はカードを使用してのみ使用されます。これは通常の非現金取引でも問題でもあります 現金。

法人カードについて 計算の限界は適用されませんが、現金支払いのために中央銀行によって設立された。一方、中央銀行の提言を受けて、銀行団体は発行上限を設定することができる。例えば、 Sberbankコーポレートカード 一日あたり最大10万ルーブル。

法人向けコーポレートカード

支払手段の利点

コーポレートカードを使用する利点は次のとおりです。

  • 従業員支出のコントロール。まず、すべての取引が会社の口座に反映されます。第二に、形成された 法人カードレポート特定の期間に発生したすべての費用を反映しています。
  • いつでも資金を使用する能力。アカウントのお金には24時間いつでもアクセスできます。
  • 問題が発生した場合のオンラインカードのブロック
  • 外国で資金を使う能力出張。ロシア連邦以外の国を旅行する際に外貨を取得する必要はありません。同時に、海外の従業員の口座にロシアから迅速に補充することが可能です。
  • チケット、ホテルの部屋を予約してお支払いする際に、時間を大幅に節約できます。

IFTSと資金の通知

オープン口座に関する情報は、FIU、BCC、および税務サービスに送信する必要があります。現在、通知はp / sに対応している銀行組織によって送信されます。

通知は7日以内に行われます(作業中)。

重要なニュアンス

法人向けコーポレートカード 企業の特定の従業員に対して発行された、すなわち個人である。

の操作の反映 コーポレートカード会計 原則として別の口座で行われます。

銀行口座はルーブルと外貨の両方で開ける。この場合、最初のケースでは、追加の通貨口座を開設する必要はありません。中央銀行№266 - Pのレギュレーションによると、 法人カードによる支払い 口座通貨以外の通貨で行うことができます。たとえば、ドルを受け取ると、銀行のシステムは必要な金額を変換します(ルーブルを自動的にドルに変換します)。

コーポレートカードアドバンスレポート

支出の目的

規制では、法人カードを使用して外貨で実行できるオペレーションの一覧が設定されます。

  • 代表旅行費用の支払いのための現金外貨受領。
  • ロシア以外の外貨の貿易/サービス機関における経費(代表/旅行)の支払い。

他の操作は違法です。リストの遵守の管理は、銀行組織によって行われます。

ローカル組織文書

企業は、法人カードの使用に関する基本規則を定義する行為を開発すべきである。このドキュメントでは、次のものをインストールする必要があります。

  • 従業員を作ることが許可されている操作とコストのリスト。
  • 計算の限界。
  • 付与の手順 法人カードレポート.
  • 第三者にPINコードを開示できないことに関する情報
  • 従業員が法人カードに関する事前報告書を提出する必要がある期間。同じ段落では、情報を確認する文書をリストすることをお勧めします。

さらに:

  • 頭の順序は、企業のカードを受け取ることができる従業員のサークルを決定します。
  • 関係する従業員との責任の契約。
  • 従業員 - カード所有者は、署名の下でカードを使用する手順に精通している必要があります。

支払手段の返品および発行は、特別な勘定科目で実行されます。

反射の特徴

アカウンティングアカウント アカウントで企業で行われた55.サブアカウントが開きます。

アカウントに最低残高がある場合は、2番目の注文のサブアカウントを作成することをおすすめします。「最低残高」と「支払い限度額」です。

組織が複数の口座を開設した場合(各マップ)、それらの各々についてサブアカウント55.4が作成される。一般的な限度額内で支払いを行う異なる従業員の複数のカードが1 p / sに発行された場合、保有者の状況で分析記録を保持する必要性は、企業によって独立して決定されます。

法人カードが現在の単一の口座に結び付けられている場合は、口座にサブ口座を作成することをお勧めします。 51または52。

法人カードは当座勘定に縛られています

会計処理

利便性のために操作を反映するための規則を表に示します。

Db

Cd

任命

確認

55.4

51

支払限度額と最低残高(ルーブル単位)を会社の口座からカード口座(ルーブル)に移す

支払命令、銀行報告書。

55.4

52

支払限度額と外貨の最低残高を外貨口座から企業口座に振り替える。

支払伝票、銀行明細書。

55.4

67,66

関連する契約が銀行組織と締結されている場合、1回入会の日にカード口座への信用資金の受領

銀行の注文、銀行の声明。

55.4

66

当座貸越契約が銀行と締結されている場合、企業の自己資金がない場合の銀行組織の信用資金による支払い当日のカード口座への信用資金の受領

銀行の明細書の注文。

91.2

51, 52

カードの発行、発行、サービスのための銀行手数料の支払い

銀行声明、会計声明。

91.2

66

コーポレートカードに提供されたローンに対する利息の発生

銀行声明、会計声明。

66

51,52

カードの使用に関連して受け取った貸付金に対する貸付金または利息の返済資金の移転

支払命令(書類)、銀行報告書。

補充を反映する 1Cの法人カード"文書は" p / sで償却 "され、"銀行と現金 "セクションにあります。

1秒でコーポレートカード

会計計算

操作を反映するための2つの選択肢があります:簡素化と学術的。その特徴を表に示します。

簡略化された方法

Db

Cd

任命

確認

71

55.4

銀行声明書に明記されている日付に、保有者(説明責任従業員)のコンテキストで、カードから支払われた額、サービス、商品、および現金をカードから払い戻す

企業カードでの復号化を伴う銀行声明。

10,15,25,20,26,44,40などが挙げられる。

71

従業員が提出書類を添付して提出した事前報告書に従って、報告日に支払われた材料、作業、サービスを反映する。

口座、切符、領収書、小切手、元伝票、ATM小切手など

アカデミックオプション

Db

Cd

任命

確認

10,20,26,44など。

71

コーポレートカードにより支払われた資料、作業、サービスの反映。

チケット、小切手、伝票の原本、端末の小切手など

71

57

カードで実行されたが、銀行口座で処理されていない取引の反映

会計基準。

57

55.4

銀行声明書に反映された当日に責任を負う人物の状況で、カードから引き出された払い出された財貨、作品、サービス、現金の量の反映

カードによるデコードを伴う銀行報告書。

日付 法人カードレポート 銀行報告書の操作の反映日と一致して、最初のオプションで転記が行われます。

さらに、両方のオプションについて、ダメージの量を考慮に入れる必要があります。

Db

Cd

任命

確認

73.2

55.4

従業員が裏付文書を提出しなかったこと、またはカード資金を個人的なニーズに使用した結果として生じた重大な損害の量の反映

銀行声明、会計声明。

50, 70

73.2

従業員が企業の出納係を通じて損害を賠償した場合、または損益から控除した場合

会計証明書、与信命令。

コーポレートカードレポート:例

報告書に基づいて資金を受け取った従業員は、発生したすべての費用を記載した文書を提出する。アタッチメントペーパーが添付されています。関連する処方箋は、中央銀行が承認した手続きに定められている。

2001年のGoskomstatの順で、標準報告書AO-1が承認された。

ただし、企業カードの取引を反映できる行はありません。状況を修正するには、次の2つの方法があります。

  • サンプルフォームに記入してください。手順に記載されているように、組織は統一フォームに行を追加する権利を持ちます。
  • あなた自身でフォームをデザインしてください。 2013年1月1日の統合フォームは、企業にとって必須とはみなされません。対応する条項は、連邦法第402号に従います。

例を考えてみましょう。従業員が発行された Sberbankコーポレートカード利用可能なのは5万ルーブルである。 彼は11万ルーブルの多機能装置を購入するよう指示された。支払命令に従い、65,000ルーブルがカードに移された。デバイスを購入した後、残りは5,000ルーブルでした。

法人マップレポートサンプル

同社の会計士は、いくつかの行で標準報告書を補完します。まず、カードの使用開始日の資金額を反映する列があります。

  • "カード残高"。この行は、従業員が支払手段を引き渡さなかった場合に記入されます。
  • "カード番号の発行..."。この行には、支払手段がタスクの実行前に発行されている場合の情報が含まれています。

この例の条件によると、従業員が注文を実行する前にカードを発行したため、カードの残高は0と認識されます。 「発行されたカード」という行は、その番号と利用可能な金額を示します。

レポートの追加欄に「資金払い」の資金の補充を反映させる。ここに日付、文書番号があります。

「合計」行には、発行されたカードの残高と追加転送金額が含まれている必要があります。この例の条件によると、合計結果は115000ルーブルです。

報告書の裏には、従業員が発生した経費を確認するための書類が記載されていなければならない。従業員は、支出日と金額を指定する必要があります。

現金引き出し

報告書を作成する際には、キャッシュレス決済によって従業員がサービスや商品を支払う機会を得られない状況を提供する。したがって、従業員は必要額を払い戻す必要があります。

このような操作を反映するために、次の行が追加されています。

  • "カードから削除されました。"
  • "消費した現金"。
  • "それはターミナルを通してカードに持ち込まれる"。
  • "キャッシュバランス"。

資金を伴うすべての取引はレポートの前に反映されます。

書類の領収書

説明責任者は、会計士または会社のマネージャーに報告書を提出する必要があります。その後、文書がチェックされ、組織のディレクターによって承認されます。

製品、従業員が取得したサービス、来ている。従業員は、レポートの受領書の領収書(フォームの下部)を受け取ります。それが企業によって開発された形で提供されない場合は、領収書は任意の方法で作成されるものとします。

経常収支会計

フォームの承認

一般的な規則によると、マネージャーは、独自の企業でなければなりません。このような処方箋は、連邦法第402号に定められています。組織が統一された書式を使用する場合、同じ要件が適用されます。

通常、一次文書の形式のサンプルは、会計方針の承認に関する附属書に記載されています。

アカウントを開く

からの企業カードを使用してアカウントを作成するには企業は通常のp / sを開くために必要なすべての文書の最初に要求されます。さらに、銀行が提供する書式を記入する必要があります。従業員のカード所有者ごとに書かれています。関連する従業員を特定するための文書も添付されています。これは、特に、パスポート、会社との雇用関係を確認する書類(契約書のコピー)についてです。必要に応じて、銀行は他の書類を要求することがあります。

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