現金及び現金同等物:コンセプト、構造及び表示の意味

財務

多くの初心者の会計士は完全に明確ではないが、これは記事で取り上げる概念、それがどのように特徴付けられているか、元帳に表示する方法に含まれています。したがって、私たちはお金の意味と現金同等物を描写しようとします。この記事の最後には、会計文書での提示アルゴリズムも示します。

コンセプトの定義

現金は、手元にある現金だけでなく、オンデマンドの口座にも保管されます。

現金同等物は異なる高い流動性を特徴とする投資。彼らは予想される金額に問題なく転送することができます。ある方向へのコストや他の方向へのコストはあまり変わらない。ほとんどの場合、これらは短期投資であり、取得日から3ヶ月以内に使用することができます。現金同等物は短期債務の支払という1つの目的にのみ役立つことを覚えておくことが重要です。

現金及び現金同等物

現金および現金同等物は、キャッシュ・フロー計算書に計上されている。

構成要素

どのような概念が含まれているかを見てみましょう。現金および現金同等物は以下のとおりです。

  • 現金登録簿のお金。
  • 途中でキャッシュ。これには、まだ銀行口座に入金されていない預金口座が含まれます。
  • ルーブルと外貨勘定の資金。いつでも利用可能。
  • 約束手形(銀行振替を含む)。買収後3ヶ月以内に返済することができる。
  • 3ヶ月以内に使用できるものと同様に、「オンデマンドで」預金を預けます。
  • その他の貴重な非常に流動性の高い株式、債券および有価証券で、3ヶ月以内に実現する予定です。

現金及び現金同等物

当行の最初の要求時に返済されるはずの当座貸越は、現金および現金同等物の残高に含められ、後者の動きに関する報告書を作成する。

限定カテゴリー

今、もっと特定のカテゴリについて。現金および現金同等物は、以下の場合に制限付きのものに適用される場合があります。

  • 彼らが免許を取り消された銀行の口座にいる場合。
  • 資金は、査察官の要請、司法記録保持のための条件等として阻止または逮捕される。
  • 州の立法は、その使用にいくつかの制限を課す。
  • ローンまたはローン契約は、限られた使用を意味します。
  • 銀行との締結された合意は、口座の一定のバランスを維持するための条件を設定します。資金、その構成要素は制限される。

現金及び現金同等物

上記のすべては、現金および現金同等物から除外され、現行または非流動資産に追加されます。

財政状態計算書

当社が説明するコンセプトは、財政状態計算書に別途記載されている。ノートには次のように指定されます:

  • 現金および現金同等物の構成要素。
  • 外貨の残高に関する情報。
  • 現金及び現金同等物の合計金額。また、この制限の理由についての説明文が規定されている。
  • キャッシュ・フロー計算書および財政状態計算書における記載されたカテゴリーの相互作用。

現金同等物は

キャッシュ・フロー計算書

キャッシュフローとその等価物に関する記述入金と出金のバランスとそれに相当するものを貸借対照表に照合するのに役立つ経費と所得のリスト。このような文書は、財務構造の評価、特定の組織の資産の変更、ならびに現金および現金同等物の着信および発信トラフィックである財務フローの量に影響を与えるその能力に必要です。

報告書のデータは、大規模な3つのセクションに分かれています。

  1. オペレーション。これが同社に利益をもたらすものであり、また次の2つのカテゴリには適用されません。ここでの収入は、任意の名前またはサービスの販売による収入です。支出 - 仕入先との和解、労働報酬など。ここでのキャッシュフローは、メインアクティビティから、または別のものから、しかし確かに利益を得る。
  2. 投資活動。これには、長期投資の取得およびその後の実施も含まれる。定義によると、彼らは(短期ではないので)お金と同等のものを指すわけではありません。
  3. 財務活動。サイズとコンテンツの変更に影響する会社の資本ならびに借り入れた資金。このカテゴリーのお金の節約は株式、債券、貸付金、手形の異なる種類の発行による収入、および借入金の返済が含まれます。

現金と同等のもの

報告では、財務および投資コンポーネントの現金は、直接的な方法で表示され、営業によって間接的に表されます。

ドキュメントに表示

現金および現金同等物は、以下のように1250行目に表示されます。

アカウント50のD(借方) "キャッシャー"

+

Dをсчで51「決済勘定」

+

Dをсчで52「外貨勘定」

+

Dをсчで55「銀行の特別会計」(これには、現金同等物に帰属できない預金は含まない)

+

Dをсчで57「道のお金」

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Dをсчで58「添付ファイル」

+

Dをсчで76「借り手と債務者との和解」

現金および現金同等物で十分です多くの場合、財務諸表に表示されます。彼らの基本的なコンポーネント - それは銀行口座で、手で現金だけでなく、素早く簡単にお金の見込額に翻訳することができる短期負債の数です。

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